A aprovação da Reforma Tributária trouxe uma das maiores transformações no sistema de impostos do Brasil nas últimas décadas. Com a chegada dos novos tributos da Reforma Tributária, o objetivo é simplificar a cobrança, eliminar sobreposições e tornar o sistema mais transparente.
A partir de outubro de 2025, começa a fase de transição para o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), que substituirão diversos tributos federais, estaduais e municipais. Neste artigo, você vai entender o que muda na prática, como as empresas devem se preparar e quais impactos esperar.
O que são os novos tributos IBS e CBS?
Os novos tributos da Reforma Tributária surgem para substituir cinco impostos atuais:
- PIS e Cofins, substituídos pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços);
- ICMS e ISS, substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços);
- Além disso, haverá um Imposto Seletivo (IS), voltado a produtos e serviços prejudiciais à saúde e ao meio ambiente.
A principal mudança é que esses novos tributos funcionarão dentro de um modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), prática já consolidada em diversos países. O objetivo é evitar a cobrança em cascata e unificar a arrecadação, tornando o sistema mais eficiente.
Quais são os objetivos dos novos tributos da Reforma Tributária?
Os novos tributos da Reforma Tributária têm como foco principal simplificar o sistema e promover justiça fiscal. Confira os principais objetivos:
- Unificação tributária: reduzir o número de tributos sobre consumo.
- Transparência: permitir que o contribuinte saiba exatamente quanto paga de imposto.
- Neutralidade: evitar que a tributação interfira nas decisões de produção e consumo.
- Competitividade: diminuir distorções que prejudicam empresas de determinados setores.
CBS: o que muda para empresas e prestadores de serviços
A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) será de competência federal e substituirá o PIS e a Cofins.
Principais características da CBS
- Incidência ampla: alcança a maioria das operações com bens e serviços.
- Crédito financeiro: as empresas poderão descontar o imposto pago nas etapas anteriores, reduzindo o efeito cascata.
- Alíquota uniforme: espera-se uma alíquota em torno de 12%, segundo estimativas do Ministério da Fazenda.
- Cobrança no destino: o imposto será recolhido no local onde ocorre o consumo, e não na origem.
Para empresas, isso significa ajustes em sistemas de faturamento, controles contábeis e parametrização fiscal.
IBS: o imposto que unifica ICMS e ISS
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) será compartilhado entre estados e municípios, substituindo o ICMS (estadual) e o ISS (municipal).
Características principais do IBS
- Administração conjunta: será gerido por um comitê formado por representantes dos estados e municípios.
- Arrecadação no destino: segue a mesma lógica da CBS, priorizando o local de consumo.
- Alíquota uniforme nacional: embora cada ente federativo mantenha autonomia, a base de cálculo será padronizada.
- Transição gradual: a substituição do ICMS e do ISS ocorrerá entre 2029 e 2032.
Linha do tempo da implantação dos novos tributos
Para facilitar a compreensão das etapas da Reforma, veja a tabela abaixo com o cronograma previsto até 2033:
| Ano | Evento | Descrição |
| 2025 | Início da transição | Entrada em vigor da CBS e IBS em caráter de teste, com cobrança simbólica. |
| 2026 | Destaque dos tributos nas notas fiscais | CBS e IBS passam a ser apenas destacados nas notas fiscais, sem recolhimento efetivo. Essa fase serve para adaptação das empresas e dos sistemas. |
| 2027 | Cobrança efetiva do IBS | Início da substituição do ICMS e do ISS, com convivência entre os sistemas. |
| 2029 a 2032 | Fase de transição completa | Gradual substituição dos tributos antigos pelos novos. |
| 2033 | Sistema unificado | Extinção total de PIS, Cofins, ICMS e ISS, vigência plena de IBS e CBS. |
Como os novos tributos afetam empresas do Simples Nacional
Os novos tributos da Reforma Tributária também terão reflexos sobre as empresas optantes pelo Simples Nacional, embora com regras específicas.
Essas empresas continuarão recolhendo seus tributos de forma unificada, mas poderão optar por destacar o IBS e a CBS separadamente, especialmente se venderem para empresas maiores que se creditam desses impostos.
A expectativa é que o Simples mantenha sua estrutura, mas passe por ajustes para se adequar à nova lógica de créditos e débitos tributários.
Impactos esperados na prática
A implantação dos novos tributos da Reforma Tributária traz impactos diretos e indiretos para diferentes segmentos da economia.
Impactos positivos:
- Redução da burocracia fiscal e contábil.
- Eliminação de distorções regionais e setoriais.
- Maior transparência e previsibilidade no recolhimento de tributos.
Desafios esperados:
- Necessidade de atualização de sistemas de gestão e ERP.
- Adaptação dos profissionais de contabilidade às novas regras.
- Fase de transição complexa, com convivência de tributos antigos e novos.
O papel da contabilidade na transição para o novo modelo tributário
Com a chegada dos novos tributos da Reforma Tributária, a contabilidade se torna um elemento essencial na adaptação das empresas. O contador será responsável por interpretar as novas regras, revisar processos fiscais e evitar erros de recolhimento.
As principais frentes de atuação incluem:
- Reorganização de cadastros fiscais.
- Revisão dos sistemas de emissão de notas fiscais.
- Análise de créditos tributários permitidos.
- Planejamento para otimização de carga fiscal dentro do novo regime.
Estratégias para preparar sua empresa até outubro de 2025
Para se antecipar à implementação dos novos tributos da Reforma Tributária, é fundamental começar o planejamento agora.
Veja alguns passos estratégicos:
- Mapeie os tributos atuais da empresa.
Entenda quais impostos serão substituídos e como isso impactará seu fluxo de caixa. - Atualize sistemas contábeis e fiscais.
Garanta que seu ERP ou software de gestão esteja preparado para lidar com IBS e CBS. - Capacite sua equipe.
O entendimento das novas regras será determinante para evitar erros durante a transição. - Simule cenários tributários.
Avalie o impacto das novas alíquotas sobre preços, margens e lucratividade. - Conte com apoio contábil especializado.
Uma contabilidade experiente ajudará sua empresa a se adaptar com segurança.
IBS, CBS e o futuro da tributação no Brasil
A transição para o novo modelo marca o início de uma era mais moderna e transparente na tributação do consumo. Ainda assim, o processo exige cautela, adaptação tecnológica e acompanhamento próximo das regulamentações complementares que serão publicadas ao longo de 2025.
Empresas que iniciarem esse processo de preparação desde já estarão à frente, reduzindo riscos e aproveitando oportunidades de planejamento tributário.
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A chegada dos novos tributos da Reforma Tributária exige estratégia, atualização e conhecimento técnico. A Cruzeiro do Sul Contabilidade está pronta para ajudar sua empresa nesse processo.
Com uma equipe especializada em planejamento tributário, gestão fiscal e adequação à Reforma Tributária, a Cruzeiro do Sul oferece suporte completo para empresas de todos os portes se ajustarem às novas regras, evitando riscos e garantindo conformidade desde o primeiro dia da transição.