Médicos que atuam como Pessoa Jurídica (PJ) precisam estar atentos às exigências da Receita Federal na hora de preencher a declaração do Imposto de Renda. A forma como os rendimentos são informados influencia diretamente no valor do imposto a pagar e na possibilidade de cair na malha fina.
Neste artigo, vamos explicar detalhadamente como declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025, abordando desde os tipos de receita até os cuidados com deduções e documentos comprobatórios.
Acompanhe até o final para garantir uma entrega correta e estratégica da sua declaração.
O que caracteriza um médico PJ?
Antes de entrarmos nos detalhes sobre como declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025, é importante entender o que significa atuar como médico PJ.
O médico PJ é aquele que abre uma empresa — geralmente como Sociedade Limitada Unipessoal (SLU) ou Sociedade Simples — para prestar serviços a clínicas, hospitais ou diretamente a pacientes.
Isso permite que ele emita notas fiscais, pague tributos pelo regime do Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, e tenha mais flexibilidade tributária.
A atuação como PJ é vantajosa do ponto de vista fiscal, mas exige maior controle contábil e conhecimento sobre como declarar corretamente esses rendimentos no Imposto de Renda da Pessoa Física.
Médicos PJ devem declarar o IRPF?
Sim. Mesmo sendo sócio de empresa e recebendo proventos via Pessoa Jurídica, o médico deve entregar sua declaração anual de IRPF caso se enquadre em qualquer uma das condições de obrigatoriedade da Receita Federal.
Os principais motivos para obrigatoriedade são:
- Recebimento de rendimentos tributáveis acima de R$ 30.639,90 em 2024;
- Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200 mil;
- Posse ou propriedade de bens e direitos de valor superior a R$ 800 mil;
- Realização de operações em bolsas de valores;
- Residência no Brasil em qualquer período de 2024.
Tipos de rendimentos do médico PJ
Na hora de entender como declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025, é necessário identificar quais tipos de receita foram recebidos ao longo do ano. Veja os principais:
Pró-labore
É o salário do sócio administrador da empresa. Está sujeito à incidência de INSS e Imposto de Renda na fonte, e deve ser informado na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”.
Distribuição de lucros
Lucros distribuídos pela empresa ao médico, quando apurados corretamente e com escrituração contábil, são isentos de IR e devem ser informados na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.
Aluguéis ou rendimentos extras
Caso o médico tenha recebido aluguéis ou outros rendimentos fora da atividade empresarial, esses valores devem ser declarados conforme sua natureza, em fichas específicas.
Como declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025 passo a passo
A seguir, veja o passo a passo completo para informar corretamente os rendimentos e evitar inconsistências:
Passo 1: Reunir documentos e informações
O primeiro passo para declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025 com precisão é organizar todos os documentos necessários, incluindo:
- Informes de rendimentos (pró-labore, lucros, aluguéis etc.);
- Declaração de faturamento da empresa (emitida pela contabilidade);
- Comprovantes de despesas dedutíveis (educação, saúde, previdência, entre outros);
- Escrituração contábil (caso a empresa não esteja no Simples Nacional).
Passo 2: Informar o pró-labore
Na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”, insira:
- CNPJ da empresa médica;
- Nome empresarial;
- Valor total recebido como pró-labore;
- Valor do INSS retido (se houver).
Esse rendimento entra na base de cálculo do imposto e pode ser compensado com deduções permitidas por lei.
Passo 3: Declarar distribuição de lucros
Na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, use o código 09 (lucros e dividendos recebidos).
Informe:
- Nome e CNPJ da empresa;
- Valor total dos lucros distribuídos em 2024;
- Observação sobre a origem dos recursos, caso deseje detalhar.
É fundamental que a empresa tenha contabilidade regular para garantir a isenção desses valores.
Passo 4: Incluir outras fontes de renda
Caso o médico tenha outras fontes de receita (como aulas, consultorias, palestras, ou renda de investimentos), cada uma deve ser incluída na ficha correspondente:
- Renda com retenção na fonte: ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”;
- Renda isenta: ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”;
- Renda variável: ficha “Renda Variável” (ações, fundos, etc.).
Médicos no Simples Nacional: atenção redobrada
Muitos médicos optam pelo Simples Nacional pela praticidade e menor carga tributária. No entanto, isso não dispensa a escrituração contábil se o médico quiser distribuir lucros isentos de IR.
Mesmo no Simples, os lucros que excedem o valor presumido pela Receita (calculado com base na receita bruta) devem ser declarados como rendimentos tributáveis, caso não haja contabilidade regular.
Essa é uma das principais dúvidas na hora de declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025, e ignorá-la pode levar a uma malha fina.
Quais despesas podem ser deduzidas?
Na declaração do IRPF, o médico pode deduzir diversas despesas que ajudam a reduzir a base de cálculo do imposto:
- Contribuição ao INSS;
- Despesas médicas (do próprio contribuinte e dependentes);
- Plano de saúde;
- Educação própria e dos dependentes;
- Previdência privada (PGBL, até 12% da renda bruta);
- Dependentes;
- Pensão alimentícia judicial;
- Doações incentivadas.
Lembrando que todas as deduções devem ser comprovadas com documentos válidos e guardadas por, no mínimo, cinco anos.
Cuidados para evitar erros comuns
Veja alguns erros frequentes ao declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025 — e como evitá-los:
Não declarar lucros recebidos
Mesmo isentos, os lucros devem ser informados. A ausência de declaração pode gerar inconsistência com os dados cruzados da Receita.
Informar valores incorretos de pró-labore
Use os relatórios gerados pela contabilidade para evitar divergências.
Declarar como isento lucro que não tem respaldo contábil
Só é possível considerar lucros como isentos se houver escrituração contábil. Caso contrário, o valor deve ser declarado como tributável.
Omitir receitas extras
Rendimentos obtidos fora da empresa (como aulas ou plantões não faturados pela PJ) precisam ser informados corretamente, com base no tipo de rendimento.
Vale a pena contratar um contador para o IRPF?
Para médicos PJ, a resposta costuma ser sim. Um contador especializado pode garantir que todos os rendimentos sejam corretamente informados, além de otimizar deduções e evitar riscos de inconsistência ou autuações.
Além disso, o contador pode avaliar o melhor regime de tributação da empresa, a viabilidade da distribuição de lucros e a correta emissão de notas fiscais, o que impacta diretamente na declaração do IRPF.
Conclusão
Entender como declarar rendimentos de médico PJ no IRPF 2025 é essencial para evitar problemas com a Receita Federal e aproveitar todas as possibilidades legais de redução de impostos.
Ao seguir as orientações deste guia e manter uma boa organização financeira, o médico garante mais tranquilidade e segurança fiscal.
Caso ainda existam dúvidas específicas, contar com o apoio de um contador especializado é sempre uma decisão acertada — especialmente para quem busca uma gestão mais eficiente do próprio patrimônio.
Não deixe a declaração para a última hora. Comece agora e evite surpresas desagradáveis!
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